2020. július 08 – tól már nem kell fizetnünk
sem ajándékozási, sem öröklési illetéket a testvérek közötti vagyonmozgások
után.
Egy 2010-es
szabályváltozás óta szabadon, illeték nélkül mozoghat a vagyon az egyenes ági
rokonok között, vagyis fizetési kötelezettség nélkül szállhatnak a családi
értékek szülőről gyermekre, nagyszülőről unokára. Két évvel később a
mentességet a házastársak ügyeire is kiterjesztették.
A 2020.
július. 08–án hatályba lépet törvénymódosításnak köszönhetően ezt a kört bővíti
most a testvérekkel.
A
változtatás lényegében azt jelenti, hogy az ajándékozás és az öröklés esetében
a testvéreknek nem kell kifizetniük az vagyontárgy értékétől függően eddig 9
vagy 18 százalékos illetéket. A korábbi bejelentés szerint több tízezer
embernek kedvezhet az új szabály, az érintetteknél pedig évente négymilliárd
forint maradhat.
NAV: ezt kell tudni a részletekről
Az új
szabály a vér szerinti testvérekre, a féltestvérekre és az örökbefogadáson
alapuló testvéri kapcsolatokra is vonatkozik. Az illetékmentesség feltétele,
hogy a testvéreknek legalább az egyik szülője vagy örökbefogadója azonos legyen.
Az
adóhivatali kisokosból az is kiderül, hogy illetékmentesség a folyamatban lévő
ügyekre is vonatkozik, vagyis minden olyan, testvérek közötti ajándékozás vagy
öröklés illetékmentes, amiben a NAV július 8-ig még nem hozott jogerős döntést.
Az új
szabályzás alapján július 8. óta a testvérként szerzett ajándékot be sem kell
jelenteni a NAV-hoz.
Ha a
vagyonszerzési iratokból pedig egyértelműen megállapítható az, hogy testvérek
közötti ingyenes vagyonszerzésről (öröklésről vagy ajándékról) van szó, akkor
nem kell kérelmet benyújtani, a NAV az illetékmentességet hivatalból
biztosítja. Ha az ajándékozott vagyon ingatlan, akkor a földhivatalhoz
benyújtandó B400-as adatlapon is jelölni lehet a mentességet.
Ha
vagyonszerzés után a NAV akár fizetési meghagyással, akár határozattal illetéket
állapított meg, és ez a döntés július 8-án még nem vált véglegessé, akkor a
döntést kibocsátó igazgatóságnál lehet kérelmezni a megállapított illeték
törlését vagy a befizetett illeték visszatérítését.
Az
illetékmentes vagyonszerzésről a NAV nem küld értesítést (nem ad ki fizetési
meghagyást), az illetékmentesség tényét csak az ügyiratra jegyzi fel.