Ingatlan illeték 2017, eladás vagy
vétel esetén!

 

Mennyi az átírási illeték és az adó mértéke lakás vagy ház eladásakor?

Ingatlan
illeték kedvezmény 2017-ben is számos esetben érvényesíthető. Ha Ön eladó vagy
akár vevő, mindent összefoglaltunk az ingatlan illetékről és az eladáskor
felmerülő költségekről. Közérthető módon elolvashatja, hogy mennyi 2017-ben a
vevő által fizetendő visszterhes vagyonátruházási illeték, illetve az eladónak
mikor és mennyi személyi jövedelemadót kell fizetni.

2016-ban a
korábbi évekhez képest hatalmas fellendülés bontakozott ki az ingatlanpiacon,
egyre többen szeretnének elsősorban befektetési célzattal jó helyen lévő,
belvárosi lakásokat vásárolni. Ha az emelkedő trend 2017 ben folytatódik, akkor
az évi akár a 150 ezres tranzakciószám is elérhető közelségbe kerülhet, mely
már a válsági előtti szintet is eléri. A kiemelt budapesti és nagyvárosi területeken
pedig az akár 600 ezer forintos négyzetméterárhoz is kénytelenek lesznek
hozzászokni a vevők, hiszen az élénkülő kereslet és a szűkös kínálat miatt
az eladók magasabb áron tudják lakásaikat értékesíteni. Az internetes
szálláskiadás olyan népszerűvé vált Budapesten, hogy az Airbnb utáni
adózás mikéntjéről külön kisokost készítettünk. Ingatlan adás-vétel
esetén nagyon ajánlott a kérdéses ingatlan tulajdoni-lap adataiba betekinteni.
A már bejelentett, új lakásokra vonatkozó áfa csökkentés 2016-tól várhatóan
hatalmas lökést ad majd az ingatlanpiacnak, emellett az 5 milliós áfa-visszaigénylés beindíthatja
a magánfinanszírozású házépítéseket is.

Az erős
ingatlanpiaci kereslet okán már készítettünk az ingatlan adásvétel témájához
kapcsolódó, az új szocpolról szóló részletes CSOK 2016 összefoglaló
cikket, de érdemes az ingatlan eladásakor jelentkező illetékről és az
esetlegesen fizetendő adóról is szót ejteni. Így az eladók és vevők is
tisztábban láthatnak, és pontosabban tudnak kalkulálni ingatlan értékesítése
esetén a várható bevételeket és kiadásokat figyelembe véve.

Érdemes külön
választani azt a két helyzetet, hogy mit is kell fizetni akkor, ha az eladó
pozíciójában vagyunk, és mit, ha vevőként veszünk részt a tranzakcióban.
Természetesen sokan az ingatlanuk értékesítéséből befolyt pénzösszegből
kívánnak ingatlant vásárolni, ezáltal pedig érintik őket az eladói és vevői
pozícióban fellépő költségek egyaránt.

Lakásvásárlási illeték 2017

Ingatlan vétele esetén a vevő által fizetendő illeték:

Ingatlan
vétele esetén 2017-ben a vevő által fizetendő lakásvásárlási illeték neve az
elmúlt évekhez hasonlóan a visszterhes vagyonátruházási illeték, melynek
mértéke minden esetben a kapott vételár 4 %-a. Vagyis például egy 10 milliós
lakás esetén 400 ezer forint, míg egy 20 milliós családi ház esetén már 800
ezer forint a fizetendő visszterhes vagyonátruházási illeték mértéke. Ha ennek
az illetéknek a 4 százalékos mértékét túl magasnak találjuk, akkor érdemes az
adóhivatalnál tájékozódni az illetékkedvezményekről és az illetékmentességekről,
hátha kedvezőbb összeg megállapítására is van lehetőség. Ha valaki
résztulajdont szerez egy lakásban vagy házban, akkor a tulajdoni hányadnak
megfelelő értékben szükséges illetéket fizetnie.

Cserét pótló vétel.

A kérelmezhető illetékkedvezmény

Létezik az
úgynevezett cserét pótló vétel esete, ekkor az illeték alapja kisebb. Ez azt
jelenti, hogy a fizetendő illeték alapja az eladott és a vásárolt lakás árának
a különbsége abban az esetben, ha bármely magánszemély az új lakás vételének időpontjához
képest egy évvel korábban eladott egy lakást, vagy a vétel utáni egy éven belül
vett másik lakást.

2016-tól olyan
új és kedvezőbb szabály lépett életbe a cserét pótló vétellel kapcsolatban,
hogy ha új lakástulajdont veszünk, de még a régit nem adtuk el, akkor az
adóhatóság felé jelezhető, hogy egy éven belül el kívánjuk adni másik
ingatlanunkat, így pedig ideiglenesen az illetékkiszabási eljárás
felfüggesztésre kerül.

Amint eladjuk
lakásunkat, a vételár adóhivatal felé irányuló közlésével a két lakás
vételárának különbözete alapján kerül kiszabásra a visszterhes vagyonátruházási
illeték pontos összege. Ha nem sikerül egy éven belül az ingatlant
értékesíteni, akkor az illeték megfizetésén felül pótilletéket is kiszab az
állami adóhatóság

Ingatlan illeték kedvezmények 2017-ben

1.) Illetékmentesség akkor áll fenn, ha a vásárolt ingatlan értéke
kisebb, mint az egy évvel korábban vagy egy évvel a vételt követően eladott
lakástulajdon értéke. Lakáscsere esetén is szükséges illetéket fizetni, ez
pedig logikus módon az elcserélt két ingatlan értékének különbözete.
Illetékmentesség továbbá az alábbi esetekben is létezik.

2.) Házastársak közötti ingatlan eladás és vétel
esetén illetékmentes a visszterhes vagyonátruházás.

3.) Egyenes ági rokonok közötti ingatlan eladás és vétel esetén
illetékmentes a visszterhes vagyonátruházás.

4.) Telek vásárlása esetén, amennyiben a telektulajdon szerzése után 4
éven belüli megkezdődik a lakóház építése, illetékmentes a visszterhes
vagyonátruházás

5.)   Új lakásvásárlása esetén, melyet vállalkozó épített, a vevő
számára illetékmentes a visszterhes vagyonátruházás 15 millió forintos
értékhatárig.

6.) Első lakástulajdon megszerzése esetén az illeték felét szükséges
kifizetni, ha a fiatal vásárló a 35. életévét még nem töltötte be és a vásárolt
lakástulajdon forgalmi értéke nem több mint 15 millió forint. A fiatal ráadásul
ebben az esetben 12 havi részletfizetési kedvezményt kaphat, ha ezt kéri.

7.) Önkormányzati vagy állami tulajdonban lévő lakás vagy ház
vásárlásakor szintén nem kell visszterhes vagyonátruházási illetéket fizetni.

Vétel esetén a vagyonszerzés bejelentésének módja, az illeték kiszabása

Ha valaki
ingatlant vásárol, akkor az adás-vételt követően 30 napon belül köteles a
vagyonszerzés tényét bejelenteni az ingatlanügyi hatósághoz, mindezt pedig az
adásvételi szerződés benyújtásával lehet igazolni. Ennek elmulasztása esetén
mulasztási bírságot szabnak ki a vevőre.

Ezt követően
az ingatlanügyi hatóság bejegyzi az új tulajdonjogot a vevő részére, az
adásvételről pedig értesíti az állami adóhatóságot, mely az illetéket fogja
majd kiszabni. Amennyiben a vevő az ingatlanügyi hatóság felé nyilatkozik az
erre rendszeresített nyomtatványon, hogy valamilyen illetékkedvezmény illeti
meg, ez is továbbítódik az adóhatóság felé, így az illeték mértéke kedvezőbben
alakul majd.

Az adóhatóság
a vevő által közölt és az ingatlanügyi hatóság által továbbított adatok alapján
határozatot hoz és fizetési meghagyásban közli a magánszeméllyel a fizetendő
visszterhes vagyonátruházási illeték pontos összegét, melynek késedelmi pótlék
nélküli befizetésére 30 nap áll rendelkezésre.

Ingatlan eladása esetén az eladó által fizetendő adó
2017-ben

Az eladónak
személyi jövedelemadó (szja) fizetési kötelezettsége van 2017-ben, attól
függően, hogy hány éve volt a birtokában az értékesített lakás, ház, telek vagy
termőföld. Ha az ingatlan eladásra került, akkor az abból származó bevételt
lehet csökkenteni az eltelt években felmerült költségekkel, majd az így
kiszámított összeg után kell 2017-ben 15 százalékos szja-t fizetni.

Lakás céljára szolgáló ingatlanok

Személyi
jövedelemadót akkor kell az eladónak fizetnie, ha a néhány évvel ezelőtt
vásárolt ingatlanát a vásárlást követően 5 vagy 15 éven belül továbbértékesíti.
Az 5 éves időkorlát lakás és családi ház esetén mérvadó, minden más ingatlan
esetében a 15 éves korlát van érvényben 2017-ben is. Ha valaki 5 éven belül
értékesít tovább lakóingatlant a korábbi árnál drágábban, akkor az adóalap a
kapott magasabb vételár, és a korábbi ár különbözete, ez az összeg az adóalap,
melyből 15 százalékos szja-t kell fizetni.

Abban az
esetben nem keletkezik 2017-ben adóköteles jövedelem amennyiben 2017-ben
értékesítésre kerül egy olyan lakás céljára szolgáló ingatlan (családi ház,
lakás), amelyet az eladó 2012. évben vagy azt megelőzően vásárolt vagy örökölt,
azaz került a tulajdonába. Ha az ingatlant az eladó a 2012-őt követő években
szerezte, akkor az alábbi táblázat szerint kell az adóköteles jövedelmet
megállapítani és 15 százalék személyi jövedelemadót fizetni.

A fenti
példából az látszik, hogy ha valaki egy 2012. decemberében vásárolt 10 milliós
ingatlant 2017. decemberében tovább értékesítene, akkor érdemes inkább 2018.
januárjában megkötni az adásvételi szerződést, hiszen akkor az eladónak már nem
keletkezik 450.000 forintnyi fizetendő személyi jövedelemadója. Vagyis az
adómentességhez az szükséges, hogy az eladásra kerülő lakás vagy családi ház az
eladó tulajdonában 5 évnél régebb óta legyen.

Néhány esetben
adómentes átruházás is történhet ingatlaneladás esetén, ekkor nem kell szja-t
fizetni. Ilyen eset például, ha válás esetén megszűnik a házastársi
vagyonközösség, és az egyik fél kivásárolja a másikat a korábban közös
ingatlanból.